Информация о реализации требований закона США "О налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях" (FATCA)»

Закон «О налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях» (Foreign Accounts Tax Compliance ACT) (далее – FATCA) был принят в США 18.03.2010. Целью FATCA является внедрение механизма, направленного на предотвращение уклонения от уплаты налогов с доходов, получаемых американскими гражданами и резидентами за пределами США. 

Соглашение между Правительством Республики Беларусь и Правительством Соединенных Штатов Америки об улучшении соблюдения международных налоговых правил и реализации Закона Соединенных Штатов Америки о налоговом контроле счетов (FATCA), подписанное 18.03.2015 в г. Минске (далее – Соглашение), ратифицировано Законом Республики Беларусь от 15.07.2015 № 295-З и вступило в силу 29 июля 2015 года.

Применение Соглашения предусматривает ежегодное направление белорусскими финансовыми учреждениями установленной в Соглашении информации в налоговую службу США (IRS) через Министерство по налогам и сборам.

Неучастие банков в FATCA может создать для них дополнительные репутационные риски, связанные с возможными санкциями со стороны Налогового управления США и иностранных финансовых организаций, в частности, в виде принудительного изъятии 30% от сумм международных банковских переводов.

Субъектами контроля в рамках FATCA являются:

• граждане США, получившие гражданство по рождению или в порядке натурализации, независимо от наличия у них гражданства иного государства;
• лица, имеющие вид на жительство в США;
• лица, которые пребывали в США в течение 31 дня в текущем году и более 183 дней в совокупности в течение 3 предшествующих лет;
• американские юридические лица;
• юридические лица, доля в уставном капитале которых прямо или косвенно принадлежит одному или более американскому участнику.
• Объектами контроля в рамках FATCA являются открытые вышеуказанными лицами любые счета в банке.

Обращаем Ваше внимание, что в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь «О представлении информации налоговым органам иностранных государств» от 15.10.2015 № 422 (далее – Указ № 422) в целях создания условий для информирования налоговых органов иностранных государств, с которыми Республикой Беларусь заключены международные договоры об улучшении соблюдения международных налоговых правил, при обращении в ЗАО «БТА Банк» (далее – Банк) организаций и физических лиц (далее - клиенты) за открытием счета/заключением договора (за исключением кредитных договоров и счетов по учету кредитов, предоставленных кредитополучателям), Банк информирует клиентов о необходимости заполнения установленных налоговых форм для их идентификации в целях проверки статуса иностранной организации или иностранного физического лица.

    Также уведомляем, что на основании подпункта 1.4 Указа № 422 Банк вправе:

·                     отказать в открытии счета (заключении договора) организации или физическому лицу, в отношении которых у Банка имеются документально подтвержденные основания считать, что они являются иностранной организацией или иностранным физическим лицом, при отказе этих организации или физического лица от заполнения установленных форм (незаполнении установленных форм в течение 60 рабочих дней, следующих за днем запроса);

·                     в одностороннем порядке отказаться от исполнения заключенного договора при отказе клиента, в отношении которого у Банка имеются документально подтвержденные основания считать, что он является иностранной организацией или иностранным физическим лицом, от представления документов и информации, необходимых для выполнения обязательств по соглашению, и (или) от заполнения установленных форм (непредставлении таких документов и информации, незаполнении установленных форм в течение 60 рабочих дней, следующих за днем запроса), если продолжение исполнения договора повлечет за собой невозможность исполнения обязательств по соглашению;

·                     в одностороннем порядке отказаться от исполнения заключенного договора при отказе владельца счета (клиента по договору) в даче согласия на представление информации (непредставлении такого согласия в течение 60 рабочих дней, следующих за днем запроса).

Установленные налоговые формы для заполнения размещены на официальном сайте Налоговой службы США ( Internal Revenue Service): https://www.irs.gov

Свидетельство об иностранном статусе бенефициарного владельца для удержания налогов и отчетности в США (физические лица) (Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Individuals)):

Form W-8BEN https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8ben.pdf

Запрос на идентификационный номер налогоплательщика и справку (Request for Taxpayer Identification Number and Certification):

Form W-9 https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf

Свидетельство о статусе бенефициарного владельца для удержания налогов и отчетности в США (юридические лица) (Certificate of Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Entities)):

Form W-8BEN-E https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8bene.pdf 

Более подробную информацию о применении FATCA можно получить у работников банка, обслуживающих клиентов.